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一般纳税人应交增值税怎么算(一般纳税人应交增值税怎么算举例说明)

发布时间:2022-01-31 来源:未知

一般纳税人应交增值税

一、影响增值税的因素有5个,通过增值税的计算公式可以清晰的看到这5个因素。
应交增值税=1当期增值税的销项税—2当期增值税的进项税—3前期留抵税额—4本期进项转出税额—5增值税进项税额加计抵减额[应交税费 未交增值税]
应交增值税怎么算
根据上述公式,如果应交增值税>0,则缴纳增值税;否则,形成增值税留抵税额,不需要缴纳增值税。
二、100万的销项专票和120万的成本票[应交增值税一般无余额]
1、专票的税率是多少?6%%、9%、13%,知道税率才能计算具体的销项税额。
2、成本票是专票还是普票?如果是专票,税率是6%%、9%、13%同样,知道具体的税率,才能计算出具体的进项税额。[应交增值税计算公式]
应交增值税
3、前期留抵税额是多少?
4、本期进项税额转出又是多少?
5、进项税额加计抵减额是多少
6、成本票是否都与生产经营有关?[应交增值税会计分录]
上述都确定后,才能计算出是否缴纳增值税,缴纳多少增值税。例如,进项和销项的税率都是13%,留抵、进项转出、加计抵减额均为0,此时可以计算出缴纳少增值税。[应交增值税年末结转]
应交增值税账务处理
缴纳的增值税=(100—120)/1.13*0.13=—2.3万<0, 2.3万形成留抵,本期不需要缴纳增值税。
三、成本票与企业所得税更相关[应交增值税明细科目表]
当提及成本票时,更与企业所得税相关,此时意味着取得成本票,获得税法的认可,能够从企业所得税前扣除。

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